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关于人民银行、银监会、证监会、保监会分支机构部门预算审核工作操作规程

  根据《财政部关于授权各地专员办加强对中国银监会中国证监会中国保监会派出机构预算财务监督的通知》(财金[2003]69号)等有关文件规定,特制定“一行三局”部门预算审核操作规程。
  一.预算审核工作操作规程
  (一)预算材料报送
  1.“一行三会”分支机构在向总行总会报送预算(一上)的10个工作日前,以正式文件将预算报送专员办审核,所附材料须齐全、规范。
  2.预算材料包括:
  (1)申请审核预算的请示;
  (2)拟报送会本级的预算(一上);
  (3)上年度预算执行情况报告,总行总会批复的本年度预算及预算调整情况;
  (4)涉及基本支出的有关材料;
  (5)涉及项目支出方面的材料;
  (6)地市县一级分支机构预算报告;
  (7)本年度测算的部门预算收入情况。
  (二)预算材料受理
  专员办在收到预算审核的请示及附件后,要在一个工作日内完成对上报材料完整性的初审工作。对符合有关规定、所附资料齐全的,予以受理;对所附资料不齐的,通知相关机构补充有关资料后,予以受理。
  (三)预算审核要求
  1.专员办开展预算审核工作,应当遵循规范、效率、服务的原则。
  2.对预算的审核,可采取现场审核或非现场审核的方式进行;对预算汇编的各级分支机构按一定比例确定审核范围和对象。
  3.审核专班要对预算基础数据和相关资料的真实性、支出预算编报的合理性进行审核。
  (四)预算审核内容
  1.基本支出预算的审核
  (1)基础数据和相关资料是否真实,包括人员编报是否正确,资产数量是否完整等;
  (2)支出项目和标准是否符合国家有关政策规定;
  (3)基本支出是否符合计划任务和履行职能的要求。
  2.项目支出预算的审核
  (1)项目是否有计划书、任务书或合同书,是否经过科学论证,是否有正式申报手续;
  (2)项目是否符合事业发展需要,符合财政支持的方向和范围,是否按轻重缓急程度进行安排,是否为上年延续,配套措施是否落实;
  (3)申报材料内容是否真实、准确、完整;
  (4)纳入采购计划的项目是否编报采购预算。
  3.收入预算的审核
  (1)各项预算收入的完整性、准确性和合法性,即各种收入项目是否全部编入预算,财政拨款收入以外的各项收入测算是否准确;
  (2)各项非财政拨款收入是否符合国家的法律、法规和政策规定,是否全部纳入了预算;
  (3)上年结余资金是否真实、准确。
  (五)预算复审
  由业务处室分管处长或副处长组织预算复审,听取审核专班报告审核工作情况,对其提出的初审意见进行复审,并将审核和复审情况以及研究的复审意见,向办分管领导汇报,研究确定终审意见。
  (六)出具审核意见
  专员办在受理“一行三会”分支机构申请审核预算报告的15个工作日内,完成对预算的审核工作,并出具审核意见书,附《预算审核意见表》,同时报送财政部。
  二.决算审核操作规程
  (一)决算材料报送
  1.“一行三会”分支机构在向总行总会报送决算的10个工作日前,以正式文件将决算报送专员办审核,所附材料须齐全、规范。
  2.决算材料包括:
  (1)向专员办提出申请审核决算的请示;
  (2)报送总行总会的决算,包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等资料。
  (二)决算材料受理
  专员办在收到申请决算审核的请示及附件后,要在一个工作日内完成对上报材料完整性的初审工作。对符合有关规定、所附资料齐全的,予以受理;对所附资料不齐的,通知相关机构补充有关资料后,予以受理。
  (三)决算审核要求
  1.专员办开展决算审核工作,应当遵循规范、效率、服务的原则。
  2.对“一行三会”报送的决算,一般采取现场审核的方式进行;对决算汇编的各级分支机构按一定比例确定审核范围和对象。
  (四)决算审核内容
  1.是否严格执行国家的预算法规;
  2.是否规范使用各项预算资金;
  3.有无擅自扩大支出范围和支出标准问题;
  4.项目资金是否专款专用。
  (五)决算复审
  由业务处室分管处长或副处长组织决算复审,听取审核专班报告审核工作情况,对其提出的初审意见进行复审,并将审核和复审情况以及研究的复审意见,向办分管领导汇报,研究确定终审意见。
  (六)出具审查意见
  专员办在受理申请审查决算请示后的20个工作日内,完成对其决算的审核工作,出具审核意见书,评估预算执行质量,并附《决算审核意见表》,同时报送财政部。


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