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在鄂宣传文化单位增值税先征后退工作操作指南

    一、增值税先征后退政策适用范围和相关文件

  (一)适用范围  

  具有国家新闻出版主管部门颁发的出版许可证的在鄂出版单位,出版物在出版环节执行增值税先征后退政策。 

  (二)执行期限 

  根据《财政部、国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔2013〕87号)规定,执行期间为2013年1月1日起2017年12月31日止。 

  (三)审批权限 

  武汉市的退税审批由财政部驻湖北省财政监察专员办事处(以下简称湖北专员办)直接办理;对地(市、州)的退税审批由各地(市、州)财政部门按有关规定审核后,出具正式初审意见报湖北专员办批准。 

    二、增值税先征后退申报资料

  退税单位按照税款所属年度向湖北专员办提交以下退税申请资料: 

  (一)退税申请文件原件。包括申报人的正式申请文件和初审部门初审结果的文件(如有)。申报人申请文件主要内容参见附件申请报告模板。 

  (二)《一般增值税退付申请书》原件。要求逐票填列增值税入库情况(不得汇总填列)并在每一联次加盖申报人印章。有财政部门负责初审的,财政部门要对申报人的退税申请表明意见(包括是否同意退税及退税金额)并加盖印章。 

  (三)退税所属期内完税凭证。其中:使用一般缴款书缴税的单位,提供一般缴款书第一联复印件;使用电子缴税付款凭证完税的单位,提供银行开具的电子缴税付款凭证复印件和由税务机关按照税款所属期年度开具的《中华人民共和国税收完税证明》(原件)。 

  申报人退税年度内被税务机关查补补缴一般增值税的,应随退税申报材料一并提供查补税款及罚款和滞纳金完税凭证复印件。 

  (四)一般增值税退税申报表(见附件),同时提供电子版。 

  (五)逐月的增值税纳税申报表复印件,包括纳税申报表和附列资料(一)。 

  (六)退税所属年度期末资产负债表、年度损益表复印件。 

  (七)营业执照复印件或事业单位法人证书副本复印件或社会团体法人证书复印件。 

  (八)税务登记证副本复印件。 

  (九)《中华人民共和国图书出版许可证》副本、《中华人民共和国音像制品出版许可证》副本、《中华人民共和国报纸出版许可证》副本、《中华人民共和国期刊出版许可证》副本的复印件(各许可证年检信息要齐全)。因重组改制等原因尚未办理出版许可的单位,需提供经湖北省出版行政主管部门开具认定函。 

  (十)按退税比例(100%退税和50%)分别提供的包含申请退税的图书、期刊、音像制品、电子出版物名称、单价、码洋、实洋等信息的销售清单(同时提供电子版)。 

  (十一)财税〔2013〕87号规定的在出版环节执行增值税100%先征后退的出版物,还需提供下列资料: 

  1.享受100%退税的报纸、期刊。申报资料时,需出具退税期内的1本样刊; 

  2.出版普通中小学学生课本和中等职业教育课本。需另附教育部和省级教育主管部门、人力资源社会保障行政部门审定下发的《教学用书目录》等,并将目录与所退税的出版物明细逐条标注。 

  (十二)申报退税所属年度接受税务稽查的单位,提供税务稽查机关出具的、能够反映退税所属期内增值税应税收入、销项税额、进项税额、应缴税额、实缴税额、欠缴(或多缴)税额、对税收违法行为处罚等情况的正式稽查文书,并在文书复印件上加盖税务机关稽查部门印章。 

  未接受税务稽查的单位,由负责征收的税务机关出具能够反映退税所属期内增值税应税收入、销项税额、进项税额、应缴税额、实缴税额、欠缴(或多缴)税额情况,并在文书复印件上加盖负责征收的税务机关印章。 

  (十三)申报退税所属年度的相关会计明细账复印件。销售收入、预收账款、视同销售及应交税金—增值税进项税额、销项税额等明细账复印件(同时提供电子版)。 

  (十四)以“租型”方式取得专有出版权进行出版物的印刷发行的出版单位需提供租型协议。 

  (十五)其他所需资料。 

  以上申报的退税纸质材料只需提供1份,均需加盖单位印章,并按上述编号顺序排放并夹好。 

     三、增值税先征后退工作办理要求

  (一)已按软件产品享受增值税优惠政策的电子出版物不再执行财税〔2013〕87号规定的增值税先征后退政策; 

  (二)退税单位对享受税收优惠政策的出版物实行财务单独核算,不进行单独核算的不得享受规定的优惠政策。违规出版物、多次出现违规的出版单位及图书批发零售单位不得享受财税〔2013〕87号规定的优惠政策。 

  (三)申报退税单位要认真核对申报资料的真实性、完整性。存在资料不全、数据不一致却无法说明原因、申请退税的销售收入中含非退税项目收入等情况,湖北专员办不予受理。 

  (四)为提高工作效率,充分发挥退税资金效益,请各单位在日常工作中注重基础资料的整理,年度终了后抓紧准备资料,申请上一年度的增值税退税。退税集中办理时间为每年3-6月,原则上不接受跨多个年度的退税申请。    

  联系人:李萌 

  联系电话:027-86658936(传真) 

  地址:湖北省武汉市武昌区东湖西路特2号A座10楼1016室 

  邮编:430071 

  邮箱:hubeituishui@126.com(需同时提供电子版的资料请发送至此邮箱) 

    注:本指南从2015年10月1日起执行,仅适用于湖北省享受宣传文化增值税先征后退的出版单位。  

 


附件下载:
申请报告模板.doc
一般增值税退税申报表.xls
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